【公司報稅】無限公司與有限公司報稅指南 | 2024 最新稅率、收費及流程
導言
無論是無限公司還是有限公司，報稅一直是中小企業和創業者關注的焦點。將軍會計擁有18年的會計和報稅經驗，發現許多人存在一些誤解，例如：“沒有營業就不用報稅”或“公司虧損就不用報稅”。根據香港稅務局的規定，即便有限公司未有營運，也需提交無營運審計報告和利得稅報稅表。因此，按時提交報稅表和跟進報稅是公司負責人的責任。本文將詳細介紹香港無限公司與有限公司的報稅規則、流程及相關稅率，幫助企業更好地了解報稅事宜。
香港公司何時會收到報稅表？
新註冊有限公司
成立18個月後首次報稅，並於首次報稅時確定公司的會計年度結算日。大約在成立後的第18個月，會收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表（BIR51）。
有限公司
除了新成立公司外，其他有限公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表。
合夥公司
與有限公司相同，無限合夥公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表（BIR51）。
獨資公司
獨資公司會在每年5月的前幾個工作天內收到個人報稅表（BIR60），報稅表的第5部分需要填寫獨資公司的資料。
如果未收到報稅表應該怎麼辦？
通常公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表，但若在4月10日後仍未收到，應立即聯絡稅務局或公司的稅務代表，確認報稅表是否寄失或註冊地址是否正確。即使未收到報稅表，公司也有責任在有應評稅利潤的情況下，主動要求稅務局發出利得稅報稅表。
沒有收到利得稅報稅表是否代表不用報稅？
並非如此。即使未收到報稅表，公司也需要按時提交報稅表。地址不正確、報稅表遺失等原因都不能作為延誤交稅的理由。建議公司委託專業稅務顧問，確保所有稅務責任得到履行。
有限公司的結算日
結算日代碼
有限公司可自行選擇會計年度結算日，不一定要與政府的財政年度一致。稅務局將結算日分為三種代碼：
- M code：2024年1月1日至2024年3月31日
- D code：2023年12月1日至2023年12月31日
- N code：2023年4月1日至2023年11月30日
首次報稅時確定結算日後，除非有特別原因，不得隨意更改。
報稅表提交期限和申請延期
除首次報稅外，有限公司需在報稅表發出後一個月內提交。如果需要延期，除N code外，M code和D code可以申請延期。具體延期日期如下：
- D Code：至8月15日
- M Code：至11月15日，虧損延至次年1月31日
- N Code：不可延期
建議委任稅務代表向稅務局申請延期。
香港公司稅率詳情
香港稅務條例規定，利得稅稅率為應評稅利潤的16.5%。自2019年4月1日起，香港稅務局實行“兩級稅制”，具體措施如下：
有限公司
- 首200萬利潤：稅率為8.25%。
- 超過200萬利潤：稅率為16.5%。
獨資公司
- 首200萬利潤：稅率為7.5%。
- 超過200萬利潤：稅率為15%。
合夥公司
- 首200萬利潤：稅率為7.5%。
- 超過200萬利潤：稅率為15%。
計算示例
以有限公司為例，如果一間香港公司應評稅利潤是300萬港元，其應交稅款計算如下：
- 前200萬：200萬 x 8.25% = 16.5萬
- 後100萬：100萬 x 16.5% = 16.5萬
- 總稅款：16.5萬 + 16.5萬 = 33萬
這樣，公司實際的綜合稅率約為11%，低於單一稅率的16.5%。這一措施不僅減輕了公司的稅務負擔，還吸引了更多外地企業來香港投資。
有限公司報稅流程
填報和提交有限公司報稅所需文件
- 填妥的利得稅報稅表（BIR51）：包括公司基本資料、應評稅利潤、稅務扣除及稅務優惠等。
- 經審計的財務報表：包括損益表、資產負債表及現金流量表，需由持牌會計師審計。
- 利得稅計算表：詳細列出應評稅利潤的計算過程。
- 其他相關文件：如資產折舊表、租賃合約、員工薪酬明細等。
報稅流程步驟
- 準備文件：根據公司財務狀況準備上述所需文件。
- 填寫報稅表：根據實際情況填寫利得稅報稅表（BIR51）。
- 審計報表：將財務報表交由持牌會計師進行審計，確保數據準確無誤。
- 提交報稅表：將填妥的報稅表及相關文件在規定時間內提交至香港稅務局。
- 繳納稅款：根據稅務局通知的稅款繳納期限，按時繳納應繳稅款。
報稅常見問題
公司未營運是否需要報稅？
是的，即使公司在某一年度未有營運，仍需向稅務局提交無營運審計報告和利得稅報稅表。
公司虧損是否需要報稅？
需要，根據香港稅務條例，即使公司虧損，也需提交利得稅報稅表。虧損部分可結轉至未來年度進行稅務扣減。
收不到報稅表是否代表不用報稅？
不是。未收到報稅表並不代表不用報稅。公司有責任確保稅務局有正確的註冊地址，並主動聯繫稅務局要求發出報稅表。
如何申請稅務延期？
公司可通過委任稅務代表向稅務局申請稅務延期，需根據公司結算日的不同提交延期申請。
