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【公司報稅】無限公司與有限公司報稅指南 | 2024 最新稅率、收費及流程

【公司報稅】無限公司與有限公司報稅指南 | 2024 最新稅率、收費及流程

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導言

無論是無限公司還是有限公司,報稅一直是中小企業和創業者關注的焦點。將軍會計擁有18年的會計和報稅經驗,發現許多人存在一些誤解,例如:“沒有營業就不用報稅”或“公司虧損就不用報稅”。根據香港稅務局的規定,即便有限公司未有營運,也需提交無營運審計報告和利得稅報稅表。因此,按時提交報稅表和跟進報稅是公司負責人的責任。本文將詳細介紹香港無限公司與有限公司的報稅規則、流程及相關稅率,幫助企業更好地了解報稅事宜。

香港公司何時會收到報稅表?

新註冊有限公司

成立18個月後首次報稅,並於首次報稅時確定公司的會計年度結算日。大約在成立後的第18個月,會收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表(BIR51)。

有限公司

除了新成立公司外,其他有限公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表。

合夥公司

與有限公司相同,無限合夥公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表(BIR51)。

獨資公司

獨資公司會在每年5月的前幾個工作天內收到個人報稅表(BIR60),報稅表的第5部分需要填寫獨資公司的資料。

如果未收到報稅表應該怎麼辦?

通常公司會在每年4月的前幾個工作天內收到利得稅報稅表,但若在4月10日後仍未收到,應立即聯絡稅務局或公司的稅務代表,確認報稅表是否寄失或註冊地址是否正確。即使未收到報稅表,公司也有責任在有應評稅利潤的情況下,主動要求稅務局發出利得稅報稅表。

沒有收到利得稅報稅表是否代表不用報稅?

並非如此。即使未收到報稅表,公司也需要按時提交報稅表。地址不正確、報稅表遺失等原因都不能作為延誤交稅的理由。建議公司委託專業稅務顧問,確保所有稅務責任得到履行。

有限公司的結算日

結算日代碼

有限公司可自行選擇會計年度結算日,不一定要與政府的財政年度一致。稅務局將結算日分為三種代碼:

  • M code:2024年1月1日至2024年3月31日
  • D code:2023年12月1日至2023年12月31日
  • N code:2023年4月1日至2023年11月30日

首次報稅時確定結算日後,除非有特別原因,不得隨意更改。

報稅表提交期限和申請延期

除首次報稅外,有限公司需在報稅表發出後一個月內提交。如果需要延期,除N code外,M code和D code可以申請延期。具體延期日期如下:

  • D Code:至8月15日
  • M Code:至11月15日,虧損延至次年1月31日
  • N Code:不可延期

建議委任稅務代表向稅務局申請延期。

香港公司稅率詳情

香港稅務條例規定,利得稅稅率為應評稅利潤的16.5%。自2019年4月1日起,香港稅務局實行“兩級稅制”,具體措施如下:

有限公司

  • 首200萬利潤:稅率為8.25%。
  • 超過200萬利潤:稅率為16.5%。

獨資公司

  • 首200萬利潤:稅率為7.5%。
  • 超過200萬利潤:稅率為15%。

合夥公司

  • 首200萬利潤:稅率為7.5%。
  • 超過200萬利潤:稅率為15%。

計算示例

以有限公司為例,如果一間香港公司應評稅利潤是300萬港元,其應交稅款計算如下:

  • 前200萬:200萬 x 8.25% = 16.5萬
  • 後100萬:100萬 x 16.5% = 16.5萬
  • 總稅款:16.5萬 + 16.5萬 = 33萬

這樣,公司實際的綜合稅率約為11%,低於單一稅率的16.5%。這一措施不僅減輕了公司的稅務負擔,還吸引了更多外地企業來香港投資。

有限公司報稅流程

填報和提交有限公司報稅所需文件

  1. 填妥的利得稅報稅表(BIR51):包括公司基本資料、應評稅利潤、稅務扣除及稅務優惠等。
  2. 經審計的財務報表:包括損益表、資產負債表及現金流量表,需由持牌會計師審計。
  3. 利得稅計算表:詳細列出應評稅利潤的計算過程。
  4. 其他相關文件:如資產折舊表、租賃合約、員工薪酬明細等。

報稅流程步驟

  1. 準備文件:根據公司財務狀況準備上述所需文件。
  2. 填寫報稅表:根據實際情況填寫利得稅報稅表(BIR51)。
  3. 審計報表:將財務報表交由持牌會計師進行審計,確保數據準確無誤。
  4. 提交報稅表:將填妥的報稅表及相關文件在規定時間內提交至香港稅務局。
  5. 繳納稅款:根據稅務局通知的稅款繳納期限,按時繳納應繳稅款。

報稅常見問題

公司未營運是否需要報稅?

是的,即使公司在某一年度未有營運,仍需向稅務局提交無營運審計報告和利得稅報稅表。

公司虧損是否需要報稅?

需要,根據香港稅務條例,即使公司虧損,也需提交利得稅報稅表。虧損部分可結轉至未來年度進行稅務扣減。

收不到報稅表是否代表不用報稅?

不是。未收到報稅表並不代表不用報稅。公司有責任確保稅務局有正確的註冊地址,並主動聯繫稅務局要求發出報稅表。

如何申請稅務延期?

公司可通過委任稅務代表向稅務局申請稅務延期,需根據公司結算日的不同提交延期申請。

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